近年來,隨著商品貿易的不斷發展,“國內保理業務”作為一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務,得到了迅猛發展。尤其是2008年金融危機爆發后,保理行業高速發展,進入了一個新的平臺。銀行同業將保理業務作為一項重要的供應鏈融資產品競相拓展,挖掘其巨大的市場潛力,并將其作為新的利潤增長點。

然而,近期受到經濟下行等多種因素影響,保理業務增長放緩,風險暴露壓力加大,內外詐騙風險事件頻發,商業銀行國內保理業務的發展受到了前所未有的考驗,保理業務的風險控制應當何去何從,也成為我們風險管理人員不得不思考的問題。

本文將從保理業務的一般風險、特殊風險點和防范舉措與建議等三方面略作梳理歸納與總結,希望由此引起更多有心人的注意,也期待得到業界同行和專家前輩們的批評指正。

一、保理業務的一般風險表現
國內保理業務是銀行專門針對賒銷方式銷售貨物、應收帳款占用資金量較大的企業設計的一項綜合性金融服務,是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎,通過受讓( 購買) 企業(賣方) 應收賬款為其提供資金( 保理預付款) 或其他相關服務(銷售分戶賬管理、應收賬款催收、信用銷售控制和信用風險擔保)的金融業務。

保理業務風險根植于供應鏈違約風險,主要指賣方供貨不確定性和買方還款不確定的風險,其生成原因既有外生原因(如自然災害、政策不確定性、市場不確定性、社會信用機制缺失等),也有內生原因( 如信息、經營、制度、運輸、利益分配等不確定性) ,涉及應收賬款質量風險、信用風險、法律風險與操作風險等幾個方面:

(一)應收賬款質量風險

應收賬款質量風險是指由于貿易背景真實性和合法性存在問題,或因應收賬款被設定限制條件或商務合同中存在爭議、瑕疵等因素,導致銀行受讓的應收賬款債權有缺陷,影響銀行到期足額回收保理款項。

賣方為了套( 騙) 取銀行融資,編造、偽造、變造財務報表、合同、發票,非法騙取銀行信貸資金,有的甚至將資金流入民間高息借貸等高風險領域。嚴審貿易背景的真實性與合法性,剔除不合格應收賬款是規避保理業務風險尤應關注的主要問題。

(二)信用風險

所謂信用風險,主要包括買方和賣方兩大方面。具體來說,即買方信用風險( 賒銷風險):應收賬款轉讓與受讓是保理業務的核心,借款人與還款人分離是其與貸款區別的顯著特征。

應收賬款轉讓給銀行是保理業務的常規擔保措施,買方依據商務合同按期支付應收款項就不會產生信用風險。

因此,

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